Was kostet die bAV den Arbeitgeber?

Das Wichtigste in Kürze

Wandelt ein Mitarbeiter Entgelt um, schuldest du 15 % Zuschuss – aber nur, soweit du dadurch Sozialversicherungsbeiträge einsparst (§ 1a Abs. 1a BetrAVG).
Genau daraus entsteht der Gegenposten: Auf den umgewandelten Betrag zahlst du keine Arbeitgeberanteile. Ein Teil des Zuschusses finanziert sich dadurch selbst.
Steuerfrei sind Beiträge bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung (§ 3 Nr. 63 EStG). 2026 sind das 8.112 € im Jahr bei einer Grenze von 101.400 €.
Bei den Sozialabgaben ist die Grenze nur halb so hoch: beitragsfrei sind 4 % der Bemessungsgrenze, 2026 also 4.056 € im Jahr (§ 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV).
Was die Einrichtung und Verwaltung kostet, hängt vom Durchführungsweg und der Betriebsgröße ab. Eine Pauschale wäre hier eine Zahl ins Blaue.

Jürgen Reuschel · unabhängiger Versicherungsmakler nach § 34d Abs. 1 GewO Vermittlerregister D-NNRU-GY7JK-66 Stand: 20. August 2026

Zahlen & Fakten

Die vier Größen, um die es geht.

Jede mit Fundstelle — damit du nachrechnen kannst.

15 %

Zuschuss — soweit du Sozialabgaben sparst

§ 1a Abs. 1a BetrAVG

8 %

der Bemessungsgrenze steuerfrei einzahlbar

§ 3 Nr. 63 EStG

8.112 €

steuerfrei im Jahr 2026 — sozialabgabenfrei nur 4.056 €

§ 3 Nr. 63 EStG · § 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV

101.400 €

Beitragsbemessungsgrenze Rente 2026

Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026

Beratung zu den Kosten der betrieblichen Altersvorsorge

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Der Pflichtteil.

Wandelt ein Mitarbeiter Entgelt um und sparst du dadurch Sozialversicherungsbeiträge, sind 15 % des umgewandelten Betrags als Zuschuss vorgeschrieben. Seit 2022 gilt das auch für Entgeltumwandlungen, die vor 2019 vereinbart wurden (§ 26a BetrAVG) — die häufigste Lücke in bestehenden Versorgungen.

Zum Haftungs-Check

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Der Gegenposten, den viele übersehen.

Das Wort „soweit“ im Gesetz ist kein Zufall. Es knüpft deine Pflicht genau an den Vorteil, den du hast.

Weniger beitragspflichtiges Entgelt

Bis zu 4 % der Bemessungsgrenze zählt der umgewandelte Betrag nicht zum sozialversicherungspflichtigen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV). Auf diesen Teil entfallen keine Arbeitgeberanteile.

Deshalb die Bedingung

Der Zuschuss ist geschuldet, soweit du sparst. Sparst du nicht — etwa weil das Entgelt oberhalb der Bemessungsgrenzen liegt — greift die Pflicht insoweit nicht.

Was das praktisch heißt

Ein Teil des Zuschusses ist keine zusätzliche Belastung, sondern weitergereichte Ersparnis. Wie viel übrig bleibt, hängt an deinen konkreten Gehaltsstrukturen.

Wie sich das in deinem Betrieb rechnet, gehört in eine Berechnung mit deinem Steuerberater — nicht in eine Faustformel auf einer Website.

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Einrichtung und Verwaltung.

Hier steht bewusst keine Zahl.

Was eine Versorgungsordnung kostet, hängt davon ab, ob sie neu erstellt oder eine bestehende geprüft wird.
Der Durchführungsweg entscheidet mit: Eine Direktversicherung verursacht anderen Aufwand als eine Unterstützungskasse oder eine Direktzusage.
Die laufende Verwaltung läuft weitgehend digital. Eine eigene Personalabteilung braucht dafür niemand.
Meine Vergütung und wie sie zustande kommt, bespreche ich vor jedem Auftrag offen — nicht erst im Kleingedruckten.

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Dein Pflicht-Zuschuss auf einen Blick.

Wie viel schuldest du gesetzlich — und wie viel Vorsorge entsteht daraus?

Mitarbeiter mit Entgeltumwandlung20

Umwandlung pro Mitarbeiter / Monat200 €

Gesetzlicher Pflicht-Zuschuss (15 %) — pro Jahr

7.200 €

seit 2022 auch für Altverträge · soweit du Sozialabgaben sparst

So viel Altersvorsorge baut dein Team jährlich auf55.200 €

Der 15 %-Zuschuss gilt auch für Altverträge. Nicht überall umgesetzt? Dann ist die Pflicht offen — das prüfen wir gemeinsam.

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Ich bin einverstanden, dass der_Finanzonkel mich dazu kontaktieren darf. Details in der Datenschutzerklärung.

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Vereinfachte Beispielrechnung zur Orientierung — keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die Rechnung unterstellt, dass du auf den umgewandelten Betrag Sozialabgaben sparst; nur dann ist der Zuschuss nach § 1a Abs. 1a BetrAVG geschuldet. Die konkrete Umsetzung und steuerliche Wirkung klären wir individuell und in Abstimmung mit deinem Steuerberater.

Häufige Fragen

Klartext zu den Kosten.

Was Geschäftsführer vor der Einführung wissen wollen.

Was kostet mich die bAV unterm Strich?

Das hängt an drei Größen: dem Pflichtzuschuss von 15 % auf umgewandeltes Entgelt, deiner tatsächlichen Ersparnis bei den Sozialabgaben und dem Aufwand für Einrichtung und Verwaltung. Die ersten beiden hängen unmittelbar zusammen – der Zuschuss ist nur geschuldet, soweit du sparst. Eine belastbare Zahl entsteht erst mit deinen Gehaltsdaten.

Muss ich immer 15 % zuschießen?

Nein. Die Pflicht besteht, soweit du durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge einsparst (§ 1a Abs. 1a BetrAVG). Liegt das Entgelt oberhalb der Bemessungsgrenzen, sparst du insoweit nichts – und schulden insoweit auch keinen Zuschuss. Wo genau die Grenze in deinem Fall verläuft, gehört in die Berechnung mit deinem Steuerberater.

Wie viel kann steuerfrei eingezahlt werden?

Bis zu 8 % der Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung, bezogen auf Pensionsfonds, Pensionskasse und Direktversicherung (§ 3 Nr. 63 EStG). Die Grenze liegt 2026 bei 101.400 €, steuerfrei sind damit 8.112 € im Jahr. Bei den Sozialabgaben ist nur die Hälfte beitragsfrei: 4 % der Bemessungsgrenze und damit 4.056 € (§ 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV).

Ist eine Gehaltserhöhung nicht einfacher?

Einfacher ja, wirksamer selten. Bei einer Gehaltserhöhung zahlen du und dein Mitarbeiter auf den vollen Betrag Steuern und Abgaben. Bei der Entgeltumwandlung entfällt beides bis zu den genannten Grenzen. Was davon in deinem Fall mehr bringt, lässt sich ausrechnen – pauschal beantworten lässt es sich nicht.

Was kostet die Einführung selbst?

Das hängt vom Durchführungsweg, der Betriebsgröße und davon ab, ob eine Versorgungsordnung neu erstellt oder eine bestehende geprüft wird. Deshalb steht hier keine Pauschale. Meine Vergütung und wie sie zustande kommt, bespreche ich vor dem Auftrag offen.

Wir haben schon eine bAV – entstehen uns Nachzahlungen? Wichtig

Möglich. Seit 2022 gilt der Zuschuss auch für Entgeltumwandlungen, die vor 2019 vereinbart wurden (§ 26a BetrAVG) – soweit du dadurch Sozialabgaben sparst. Wer ihn schuldet und nicht gezahlt hat, hat eine offene Pflicht gegenüber seinen Mitarbeitenden. Welche Ansprüche daraus im Einzelfall entstehen, ist eine Rechtsfrage. Das ist die häufigste Lücke, die ich in bestehenden Versorgungen finde – und der Grund für den Haftungs-Check.

Diese Angaben sind allgemeine Orientierung und ersetzen keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.

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